La Guía de Impuestos Globales: Hong Kong La Guía de Impuestos Globales explica la tributación de los premios de acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Cuáles son los premios de acciones y las opciones de acciones que se gravan con impuestos sobre los beneficios asociados a los premios basados en acciones que se derivan de su oficina o empleo en forma de premios de acciones Y opciones de acciones. Aquí puede obtener más información sobre cómo se evalúan los beneficios de los premios de acciones y las opciones de acciones y cómo notificar estos beneficios. Calificación de los premios de acciones y opciones de acciones Usted tiene que pagar impuestos sobre los salarios en cualquier beneficio asociado con los premios basados en acciones que surjan de su oficina o empleo. Si se le otorga el derecho de adquirir acciones dentro de un período de tiempo futuro (es decir, una opción de compra de acciones), se le evaluará en virtud de la sección 9 (1) (d) de la Ordenanza de Inland Revenue (IRO) sobre una ganancia nocional. Esto se evalúa no cuando se le otorga la opción, pero cuando se ejercita, asignar o liberar esa opción. Las acciones que no se otorguen a usted en forma de opciones también pueden dar lugar a un beneficio que puede ser evaluado como un requisito bajo la sección 9 (1) (a) de la IRO. Si es así, se le evaluará en el año en que tenga pleno derecho a los beneficios de las acciones. Tanto usted como su empleador deben observar los requisitos de información en las declaraciones. De no hacerlo puede resultar en fuertes sanciones. Sin embargo, cualquier ganancia o pérdida que usted se dé cuenta de la venta posterior de las acciones es generalmente no-imponible o no deducible. Cómo se gravan los beneficios de los premios de acciones La concesión de acciones o bonos de acciones constituye premios imponibles. El momento en que se deriva la prestación y el valor de esa prestación a efectos fiscales se determinan en general por las condiciones que rigen los laudos y las circunstancias en que se conceden los laudos. Si las acciones se otorgan a usted de forma gratuita, el precio de mercado de esas acciones deben ser incluidos en su ingreso tasable, es decir, usted pagará impuestos en 5 si el precio de mercado es de 5. Si se le permite comprar acciones a 80 del mercado Precio y usted paga 4 por las acciones, usted pagará el impuesto sobre 1. Si se le permite comprar acciones a 5 cuando el precio de mercado es de 5, no hay beneficio y, por tanto, ninguna implicación fiscal. Cómo reportar los premios de las acciones Los empleados y los directores Los beneficios derivados de los premios de acciones deben ser reportados en la Parte 4.1 de las Personas de Declaración de Impuestos (BIR60). Los beneficios de las recompensas de acciones deben ser reportados como ingresos de los empleados bajo (i) ítem 11 (k) en IR56B (ii) ítem 13 (h) en IR56F (iii) ítem 11 (h) en IR56G Ejemplo 3: La empresa X del ejemplo 1 permitió al Sr. C asignar su opción de participación a sus colegas, y el 20 de enero de 2016 el Sr. C asignó su opción a la Sra. D por 10.000. A efectos fiscales, el importe de la ganancia de la opción de compra de acciones era de 10.000 y debía incluirse en los ingresos del Sr. Cs para el ejercicio de evaluación 2015/16. Ejemplo 4: Liberación de una opción de acciones Debido a la reestructuración, la empresa X del ejemplo 1 se convirtió en una empresa privada. El 2 de julio de 2015 pagó 35.000 euros al Sr. C por la liberación de la opción de compra de acciones que se le concedió. Para efectos fiscales, la cuantía de la ganancia de la opción de compra de acciones fue de 35.000 y debe incluirse en los ingresos del Sr. Cs para el ejercicio de evaluación 2015/16. Cómo reportar las ganancias de las opciones de acciones Los empleados y los directores reportan los beneficios derivados de las opciones de acciones o los premios en la Parte 4.1 de sus declarantes de impuestos (BIR60) para el año de evaluación pertinente. Informe todas las ganancias imponibles, incluyendo las ganancias relacionadas con el empleo anterior. La información que debe proporcionarse al Departamento de Rentas Internas se describe en las Notas que acompañan al Retorno del Empleador y en los ítems relevantes de la serie IR56 de formularios (IR56B / 56E / 56F / 56G). En resumen: los detalles de las ganancias de los empleados y directores individuales deben ser reportados en IR56B / 56F / 56G para el ejercicio correspondiente para el ejercicio, asignación o liberación de la opción de compra de acciones. (Con una lista de control adjunta) para el año en que se concede la opción de compra de acciones, debe adjuntarse una lista al BIR56A en la que figuren nombres y números de la tarjeta de identidad de Hong Kong (o pasaporte) de los empleados y directores pertinentes, El nombre de la empresa de que se trataba para los empleados y directores que fueron destacados o asignados para trabajar en Hong Kong y se les concedió opciones de acciones con condiciones anteriores a su llegada a Hong Kong (y que trabajaba durante un período de tiempo en Hong Kong) Los empleadores deben completar el punto 14 del IR56E para cada empleado y director y presentar una lista con los siguientes datos: (i) número y tipos de acciones cubiertas por la opción; (ii) contraprestación, si la hubiera, pagada por el otorgamiento de la opción Iii) la contraprestación necesaria para ejercer la opción; iv) el período en el que debe ejercerse la opción y los empleados y directores pertinentes (incluidos los que han abandonado el empleo) deben recibir una copia del formulario pertinente IR56 para facilitar su presentación. Ganancias obtenidas en el rubro 11 (j) del IR56B, el empleador debe reportar la ganancia de la opción de compra de acciones realizada por el ejercicio, asignación o liberación de opciones sobre acciones por empleados y directores que todavía están en el empleo . Sobre el cese de empleo Cuando un empleado o director está a punto de cesar su empleo (sin salir de Hong Kong), el empleador debe reportar en el ítem 13 (g) de IR56F cualquier ganancia de opción de compra realizada por ese empleado del ejercicio, asignación o liberación de acciones Opciones. Cuando un empleado o director está a punto de cesar su empleo y salir de Hong Kong por cualquier período superior a 1 mes, el empleador debe reportar en el ítem 11 (g) de IR56G cualquier ganancia de la opción de acciones realizada por ese empleado o Del ejercicio, asignación o liberación de opciones sobre acciones. Si el empleado o el consejero no ha ejercido, cedido o liberado los derechos de opción de acciones al salir de Hong Kong, el empleador debe informar de ello en el punto 19 del IR56G, enumerando: i) el número de acciones que aún no han sido ejercitadas; Ii) la fecha de la concesión. Ganancia realizada por ex empleados y directores (i) después de la terminación del empleo / oficina, o (ii) después de la terminación del empleo / oficina y salida de Hong Kong El empleador debe reportar la ganancia de la opción de acciones bajo el ítem 11 (j) en IR56B (Ii) el número de la tarjeta de identidad de Hong Kong (o el número del pasaporte) y (iii) el número de la hoja del IR56B preocupado. El empleador también debe prestar atención a lo siguiente: (i) Uso de IR56B, no IR56F o 56G. (Ii) La ganancia de la opción de compra realizada puede ser el único rubro de ingresos que se reportará para ese año. (Iii) No es necesario proporcionar IR56B para un ex empleado o director que ha dejado de ganar ingresos con cargo al impuesto salarial y la ganancia de la opción de compra realizada es igual o menor que la asignación personal única. (Iv) Aunque el ex empleado o director ha dejado el empleo en un año determinado de la evaluación, el empleador puede todavía tener que proporcionar IR56B para los años subsecuentes para divulgar la ganancia de la opción de la parte. Otros asuntos de preocupación Tanto los empleadores como usted como empleado deben tener en cuenta los siguientes asuntos. Los empleadores deben establecer un sistema para agrupar los detalles de los planes de adjudicación de acciones de la compañía o de opciones y los de sus empresas relacionadas, incluidas las empresas ubicadas en el extranjero. Si las acciones adjudicadas a un empleado no son las del empleador, la obligación tributaria seguirá siendo calculada de la misma manera. Tanto los empleadores como los empleados deben mantener registros de los premios basados en acciones sujetos a impuestos, para que éstos puedan ser proporcionados al Evaluador para su inspección cuando sea necesario. Información adicional Si se requiere aclaración sobre cualquier asunto relacionado con el otorgamiento de acciones o opciones de acciones, los empleadores pueden escribir al Asesor, citando su referencia de archivo, indicando el nombre del responsable del caso y un número telefónico diurno para contacto. Se puede obtener más información sobre la interpretación de los beneficios de las opciones de acciones de los empleados en el siguiente enlace. No hay impuestos retenidos en Hong Kong como tales, pero si una compañía está haciendo un pago a su subsidiaria o compañía holding extranjera que se considera ser fuente de ingresos en Hong Kong, la compañía necesita retener el impuesto. Cuando una empresa de Hong Kong paga regalías por el uso de la propiedad intelectual (PI) a su afiliado de licencia offshore, entonces el impuesto se debe a una tasa de 30 de 16,5 4,95 (4,5 para una entidad no incorporada) y esto debe ser retenido por Hong Kong Entidad pagadora. Los pagos a artistas no residentes o deportistas por su actuación en eventos comerciales o acontecimientos en Hong Kong están sujetos a una retención de impuestos de 16,5 sobre sus beneficios. No hay impuestos retenidos sobre dividendos e intereses.
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